Криминалистические основы расследования налоговых преступлений
Дипломная работа по предмету : «Криминалистика»
Содержание
Введение.............................................................................................................. 3
Глава 1. Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых в налоговой сфере.................................................................................................. 6
1.1. Общая характеристика преступлений в налоговой сфере...................... 6
1.2. Возбуждение уголовного дела............................................................... 16
Глава 2. Организация расследования преступлений, совершаемых в налоговой сфере........................................................................................................................... 26
2.1. Следственные ситуации, оперативно-розыскные мероприятия и следственные действия начального этапа расследования................................................... 26
2.2. Организация планирования расследования и основные следственные ситуации 38
Глава 3. Особенности проведения следственных действий в процессе расследования преступлений, совершаемых в налоговой сфере............................................. 52
3.1. Особенности проведения отдельных следственных действий.............. 52
3.2. Особенности использования специальных знаний при проведении следственных действий.......................................................................................................... 64
Заключение........................................................................................................ 73
Библиографический список.............................................................................. 76
Библиографический список
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (в ред. от 21.07.2014 г. №11-ФКЗ) // Российская газета. 1993. №237.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ (в ред. от 05.04.2016 г. №262-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2002. №1. Ст. 1.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996. № 63-ФЗ. Принят Государственной Думой РФ 24 мая 1996 г. (в ред. от 03.03.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. 1996. №25. Ст.2954.
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 18 декабря 2001 г. №174-ФЗ (в ред. от 03.03.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. 2001. №52. Ст. 4921.
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ (в ред. от 15.02.2016 г.) // Собрание законодательства. 1998. №31. Ст. 3823.
6. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 26.04.2016 г.) // Собрание законодательства. 1998. №31. Ст. 3824.
7. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая: Федеральный закон от 05 февраля 2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 05.04.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст. 3340.
8. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 (ред. от 30.12.2015) // Российская газета. 2003. 17 декабря. № 253.
9. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 05.04.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. 1996. №6. Ст. 492.
10. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ (в ред. от 30.12.2015 г.) // Собрание законодательства РФ. 2001. № 33 (часть I). Ст. 3418.
11. Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон РФ от 12.08.1995 г. №144-ФЗ (в ред. от 29.06.2015 г.) // Собрание законодательства РФ . 1995. №33. Ст. 3349.
12. О прокуратуре Российской Федерации: Федеральный закон от 17.01.1992 г. № 2202-1 (в ред. от 28.11.2015 г.) // Собрание Законодательства РФ. 1995. №47. Ст. 4472.
13. О полиции: Федеральный закон от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ (в ред. от 13.07.2015 г.) // Собрание законодательства РФ. 2011. № 7. Ст. 900.
14. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации №495, ФНС РФ №ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г. (в ред. от 12.11.2013 г.) // Российская газета. 2009. 16 сентября.
Литература
15. Александров И.В. Основы налоговых расследований / И.В. Александров. СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003. 374 с.
16. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений: Учеб. пособие / И.В. Александров; М-во образования Рос. Федерации Краснояр. гос. ун-т. Юрид. ин-т. Красноярск: Краснояр. гос. ун-т , 2002. 135 с.
17. Алиев Г.Х. Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе / Г.Х. Алиев. Махачкала: ИД Наука плюс, 2006. 108 с.
18. Алимпиев Д.О. Организация взаимодействия органов предварительного следствия с оперативными подразделениями на стадии возбуждения уголовного дела о преступлениях экономической направленности / Д.О. Алимпиев // Организация деятельности органов расследования преступлений: управленческие, правовые и криминалистические аспекты (к 60-летию кафедры управления органами расследования преступлений): сб. материалов международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Ч. 1. М.: Академия управления МВД России, 2015. С. 23-28.
19. Аулов Н.Н. Методика налоговых проверок организаций: Учеб. Пособие / Н.Н. Аулов. М.: АЭБ МВД России, 2005. 256 с.
20. Бедняков И.Л. Время производства обыска как фактор его эффективности / И.Л. Бедняков // Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: формирование и практическая реализация: материалы межвузовского научно-практического семинара «Раскрытие и расследование преступлений: наука, практика, опыт» (г. Москва, 25 марта 2014 г.) / отв. ред. А.Ф. Волынский, Б.Я. Гаврилов, Е.П. Ищенко, И.П. Можаева. М.: Юрли- тинформ, 2014. С. 177-180.
21. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики / Р.С. Белкин. М.: Статут, 2011. 240 с.
22. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории - к практике / Р.С. Белкин. М.: Юридическая литература, 2008. 304 с.
23. Березин И.Г., Розовская Т.И., Стаценко В.Г. Расследование преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС: учебно-практическое пособие / И.Г. Березин, Т.И. Розовская, В.Г. Стаценко. М.: КРЕДО, 2011. 242 с.
24. Брылев В.И., Лях Л.А. Получение и анализ оперативно-розыскной информации и преступной деятельности / В.И. Брылев, Л.А. Лях // Известия Тульского государственного университета. 2013. № 5-2. С. 3-6.
25. Бусел С.А. К вопросу о сущности и содержании криминалистической характеристики преступления / С.А. Бусел // Вестник Калининградского юридического института МВД Росси. 2011. №4. С. 75-79.
26. Буторов А.Н., Голубятников С.П., Леханова Е.С. Использование информации о финансово-хозяйственной деятельности организации при выявлении и раскрытии налоговых преступлений : учебно-практическое пособие / А.Н. Буторов, С.П. Голубятников, Е.С. Леханова. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013. 93 с.
27. Варданян А.В. Результаты оперативно-разыскной деятельности как источники доказательственной информации по уголовному делу / А.В. Варданян // Юристъ-Правоведъ. 2010. №6. С. 61-63.
28. Взаимодействие ОВД и налоговых органов по выявлению налоговых правонарушений. М.: Книга сервис, 2005. 16 с.
29. Выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений органами внутренних дел. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. 48 с.
30. Гавло В.К. О понятии, значении и задачах методики расследования отдельных видов преступлений // Гавло В.К. Избранные труды / В.К. Гавло; сост. В.В. Сорокин, Н.А. Дудко. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2011. 850 с.
31. Гаврилов Б.Я. Некоторые вопросы правового регулирования использования специальных знаний при проверке сообщения о преступлении / Б.Я. Гаврилов // Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: формирование и практическая реализация: материалы межвузовского научно-практического семинара «Раскрытие и расследование преступлений: наука, практика, опыт» (г. Москва, 25 марта 2014 г.) / отв. ред. А.Ф. Волынский, Б.Я. Гаврилов, Е.П. Ищенко, И.П. Можаева. М.: Юрлитинформ, 2014. С. 136-140.
32. Головин А.Ю. Проблемы и пути совершенствования методик расследования отдельных видов преступлений / А.Ю. Головин // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2014. № 3-2. С. 3-10.
33. Демина Р.Е. Использование в расследовании специальных знаний в области судебной бухгалтерии / Р.Е. Демина // Криминалистика и судебноэкспертная деятельность в условиях современности: материалы II Всероссийской научно-практической конференции. - Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2014. С. 249-253.
34. Долгинов С.Д. К вопросу о сочетании обыска и оперативно-разыскных мероприятий / С.Д. Долгинов // Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации. М.: Норма, 2007. С. 42-44.
35. Дрога А.А. Особенности определения уровня компетентности эксперта-бухгалтера при назначении экспертизы в условиях современности / А.А. Дрога // Криминалистика и судебно-экспертная деятельность в условиях современности: материалы II Всероссийской научно-практической конференции. Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2014. С. 333-339.
36. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия / Е.С. Дубоносов. М.: Юрайт, 2013. 415 с.
37. Дударев В.А. Тактические особенности установления психологического контакта с несовершеннолетними при их допросе / В.А. Дударев // Вестник Брянского государственного университета. 2012. №2. С. 187.
38. Еникеев М.И. Юридическая психология / М.И. Еникеев. М.: Инфра-НормаМ, 2013. 512 с.
39. Еремин С.Г., Стешенко Ю.С., Бондаревская Н.С. Использование специальных экономических знаний в процессуальной форме для сбора исходной криминалистически значимой информации / С.Г. Еремин, Ю.С. Стешенко, Н.С. Бондаревская // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2010. №2. С. 51-58.
40. Железняк А.Р. Выявление незаконного возмещения налога на добавленную стоимость / А.Р. Железняк // Законность. 2013. №8. С.37 – 39.
41. Журавель В.А. О структуре частной криминалистической методики / B.А. Журавель // Криминалистика и судебная экспертиза. 1995. №47. C. 62-67.
42. Ищенко Е.П., Филиппов А.Г. Криминалистика: учебник / Е.П. Ищенко, А.Г. Филиппов. М.: Высшее образование, 2007. 743с.
43. Колесниченко А.Н., Коновалова В.Е. Криминалистическая характеристика преступлений / А.Н. Колесниченко, В.Е. Коновалова. Харьков, 1985. 93с.
44. Колоколов Н.А. Преюдиция. Преступления в сфере экономики: факты одни, а их оценки у судов общей юрисдикции и арбитражных судов разные / Н.А. Колоколов // Юрист. 2009. №6. С. 56-65.
45. Криминалистика: учебник / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Россинская; под ред. Р.С. Белкина. М.: Норма, 2013. 990 с.
46. Криминалистика: учебник / под ред. И.Ф. Герасимова, Л.Я. Драпкина. М.: Высшая школа, 2010. 672 с.
47. Криминалистика: учебник / под ред. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 2009. 744 с.
48. Криминалистика: учебник / под ред. Т.А. Седовой, А.А. Эксархопуло. СПб.: Лань, 2014. 928 с.
49. Криминалистика: учебник / под ред. А.Г. Филиппова, А.Ф. Волынского. М.: Спарк, 2012. 543 с.
50. Криминалистика / под ред. Н.П. Яблокова, В.Я. Колдина. М.: Изд-во МГУ, 2012. 463 с.
51. Кудрявцев В.Л. Криминалистическая характеристика преступления: Понятие, соотношение с предметом доказывания, основные элементы и уровни / В.Л. Кудрявцев // Следователь. 2015. №7. С. 30-31.
52. Лаврухин С.В. Значение криминалистических характеристик преступлений / С.В. Лаврухин // Вестник криминалистики. 2009. №1. С. 66-73.
53. Лановой А.Ф. К вопросу о понятии криминалистической характеристики преступлений / А.Ф. Лановой // Вестник криминалистики. 2007. №1. С. 18-23.
54. Морозова Н.В. Особенности проведения обыска на первоначальном этапе расследования экономических преступлений / Н.В. Морозова // Наука и практика. 2014. №4. С. 61-65.
55. Потапова С.А. Совершенствование правового обеспечения организации взаимодействия правоохранительных органов в сфере борьбы с экономической преступностью / С.А. Потапова // Труды Академии управления МВД России. 2011. №4. С. 31-33.
56. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи, судебная экспертиза / Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшина. М.: Проспект, 2015. 464с.
57. Руководство для следователей / под. ред. Н.А. Селиванова, В.А. Снеткова. М.: Норма, 2014. 732 с.
58. Современные тенденции развития механизма налоговых расследований: Сборник научных трудов. М.: Акад. экономической безопасности МВД России, 2006. 236 с.
59. Соловьев И.Н. Налоговые преступления и преступность / И.Н. Соловьев. М: Экзамен, 2006. 526 с.
60. Трунов А.В. Налогообложение организаций черной металлургам: стимулирование на фоне повышения нагрузки / А.В. Трунов // Налоговая политика и практика. 2009. № 11. С. 42-49.
61. Уголовно-правовой аспект налогового расследования: Учеб.-метод. пособие / Балакина А.И. и др. Под общ. ред. Кваши Ю.Ф. М., 2010. 63 с.
62. Халиков А Н. Проблемы проведения комплексных компьютерных и судебно-бухгалтерских экспертиз по уголовным делам о служебных преступлениях / А.Н. Халиков // Эксперт- криминалист. 2011. №3. С. 23-25.
63. Шахкелдов Ф.Г. Использования специальных познаний в уголовном процессе / Ф.Г. Шахкелдов // Современная научная мысль. 2014. №1. С. 70-75.
64. Шматов М.А., Шматов В.М. Использование электронных средств при раскрытии и расследовании экономических преступлений / М.А. Шматов, В.М. Шматов // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. №2. С. 182-186.
65. Яблоков Н.П. Криминалистика: учебник / Н.П. Яблоков. М.: Юристъ, 2015. 781 с.
Материалы судебной практики
66. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. №64 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. 3 марта.
67. Дело №2-128/2014 г. Л. 71-73. // Архив Белорецкого районного суда Республики Башкортостан.
68. Дело №2-23/2013 г. Л. 12 - 14. // Архив Ленинского районного суда г. Магнитогорска.
69. Дело №2-78/2014 г. Л. 90 - 92. // Архив Ленинского районного суда г. Магнитогорска.
70. Дело №2-41/2013 г. Л. 9 - 10. // Архив Ленинского районного суда г. Магнитогорска.
71. Дело 22-842/2016 (21.02.2016) // Архив Верховный Суд Удмуртской Республики (Удмуртская Республика)
72. Дело 5-118/2016 (21.04.2016) // Архив Судебный участок мирового судьи №3 Дзержинского района г. Нижнего Тагила
73. Дело 22-1907/2016 (20.02.2016) // Архив Краснодарский краевой суд (Краснодарский край)
74. Дело 22-589/2016 (18.03.2016) // Архив Суд Ханты-Мансийского автономного округа (Ханты-Мансийский автономный округ)
75. Дело 22-1514/2016 (18.01.2016) // Архив Волгоградский областной суд (Волгоградская область)
76. Дело 4/17-14/2016 (18.02.2016) // Архив Приютненский районный суд (Республика Калмыкия)
77. Дело 4/1-47/2016 (18.03.2016) // Архив Бежецкий городской суд (Тверская область)
78. Дело 22-699/2012 (21.03.2012) // Архив Фрунзенского районного суда г. Владивостока
Вы можете заказать оригинальную авторскую работу на эту и любую другую тему.
ЦЕНА РАБОТЫ: 1000 руб.
КОД РАБОТЫ: Kriminal_0030
